生前贈与っていくらまで非課税？知らないと損する最新ルール【2025年版】

📚出典：国税庁タックスアンサー（暦年課税・相続時精算課税・各種非課税制度）。

2024年以降、相続時精算課税にも年110万円の基礎控除が新設。ここまでの“使いづらさ”が大きく後退しました。👍

• 110万円以下の贈与は申告不要に（2024年贈与以降）。
• 同時に、株式や不動産など値上がり期待資産の“早期移転”で、相続時の評価上昇分を回避できる戦略価値がアップ。
• ただし選択は基本的に撤回不可。贈与者×受贈者の“ペア”単位で暦年へ戻れない点は変わりません。

注意：110万円“だけ”を相続時精算課税で毎年…は選択不可逆のデメリットが残ります。値上がり資産の移転や、大口贈与と組み合わせる「戦略案件」で選ぶのが王道。⚠️

📚出典：国税庁タックスアンサー「相続時精算課税」No.4103・No.4402 など。

• 省エネ等住宅：1,000万円／一般住宅：500万円（受贈者ごと）
• 期限：〜2026/12/31贈与。取得・居住の期限や証明書類の添付に要注意。
• 贈与税の申告は0円でも必須。これを外すと非課税適用外。
• 相続時の持ち戻し対象外（非課税適用部分）。

📚出典：国税庁タックスアンサー「住宅取得等資金の贈与の非課税」No.4508。

Q&Aに「贈与者が父母2人の場合の適用の仕方」「マンション引渡し期限」など具体例あり。📝

• 非課税枠：1,500万円（内、学校等以外は上限500万円）
• 期限：〜2026/3/31。前年合計所得1,000万円超は不可。
• 領収書提出や管理残額の課税など、運用・事後管理が肝。

📚出典：国税庁タックスアンサー「教育資金の一括贈与の非課税」No.4510。

• 非課税枠：1,000万円（結婚関連300／妊娠・出産・子育て700）
• 期限：〜2027/3/31。前年合計所得1,000万円超は不可。
• こちらも領収書・期限・残額課税の管理が重要。

📚出典：国税庁タックスアンサー「結婚・子育て資金の一括贈与の非課税」No.4511。

• 婚姻20年以上・居住用（不動産orその取得資金）。2,000万円＋110万円まで。
• 贈与税の申告必須（0円でも）。
• 暦年持ち戻しの加算対象外の特例部分。

📚出典：国税庁タックスアンサー「夫婦間で居住用不動産を贈与したときの特例」No.4452、No.4161。

2025〜2029年に子へ毎年110万円（計550万円）。被相続人が2029年に死亡。

• 加算対象は「2024/1/1以降の贈与」＝2025〜2029年分550万円すべて。
• ただし「相続開始前3年を超える分」（=2025〜2026年分）合計220万円から総額100万円は除外されるため、
  実際の加算額は550万円 − 100万円 ＝ 450万円。

📚出典：国税庁タックスアンサーNo.4161（経過措置・100万円控除）。

2025年、子がZEHを購入。親から「住宅取得等資金非課税」1,000万円＋「相続時精算課税」300万円を贈与。

• 住宅1,000万円は非課税（要申告・証明書・期限厳守）。
• 相続時精算300万円は、年110万円控除で課税0円＆申告不要の範囲に調整可。
• 将来の相続時：
  ・住宅非課税分は持ち戻し対象外。
  ・相続時精算分は贈与時価で加算（値上がり益は相続圏外）。

📚出典：国税庁タックスアンサーNo.4508（住宅）、No.4103/4402（相続時精算課税）。

婚姻30年。自宅の名義を一部妻に移すため、居住用不動産の贈与2,000万円を実施（＋基礎控除110万円）。

• 申告必須（0円でも）。
• この特例適用額は、将来の暦年持ち戻しの加算対象外。
• 登録免許税・不動産取得税などの“他税目コスト”も事前に試算を。

📚出典：国税庁タックスアンサーNo.4452（配偶者控除の特例）。